證券時報記者 孫亞華

據(jù)證監(jiān)會官網(wǎng)4月27日消息，中國證監(jiān)會有關負責人答記者問時就瑞幸財務造假事件給出了回應。證監(jiān)會表示，自瑞幸咖啡自曝財務造假以來，中國證監(jiān)會第一時間對外表明嚴正立場，并就跨境監(jiān)管合作事宜與美國證監(jiān)會溝通，美國證監(jiān)會作出了積極回應。中國證監(jiān)會一向?qū)缇潮O(jiān)管合作持積極態(tài)度，支持境外證券監(jiān)管機構查處其轄區(qū)內(nèi)上市公司財務造假行為。

朱中偉/供圖 周靖宇/制圖

瑞幸咖啡正配合調(diào)查

4月2日，在美上市的中概股瑞幸咖啡自曝財務造假，涉及銷售額22億人民幣。中國金融監(jiān)管層陸續(xù)表示高度關注。

4月3日，中國證監(jiān)會表態(tài)稱，中國證監(jiān)會高度關注瑞幸咖啡財務造假事件，對該公司財務造假行為表示強烈的譴責。不管在何地上市，上市公司都應當嚴格遵守相關市場的法律和規(guī)則，真實準確完整地履行信息披露義務。

4月15日，國務院金融委員會議上特別強調(diào)，最近一段時間，一些上市企業(yè)無視法律和規(guī)則，涉及財務造假等侵害投資者利益的惡劣行為。監(jiān)管部門要依法加強投資者保護，提高上市公司質(zhì)量，確保真實、準確、完整、及時的信息披露，壓實中介機構責任，對造假、欺詐等行為從重處理，堅決維護良好的市場環(huán)境，更好發(fā)揮資本市場服務實體經(jīng)濟和投資者的功能。

4月24日，證監(jiān)會發(fā)文稱，財務造假嚴重挑戰(zhàn)信息披露制度的嚴肅性，嚴重毀壞市場誠信基礎，嚴重破壞市場信心，嚴重損害投資者利益，是證券市場“毒瘤”，必須堅決從嚴從重打擊。

4月27日，針對網(wǎng)傳瑞幸咖啡被公安、工商部門接管以及證監(jiān)會進駐一事，瑞幸咖啡發(fā)布聲明稱，公司正在積極配合市場監(jiān)管部門對瑞幸咖啡經(jīng)營情況相關工作的了解。公司及全國門店運營正常。

證監(jiān)會將嚴厲打擊造假

記者問：瑞幸咖啡財務造假事件引起市場對跨境監(jiān)管合作的關注，請介紹一下證監(jiān)會在這方面的工作情況。

答：自瑞幸咖啡自曝財務造假以來，中國證監(jiān)會第一時間對外表明嚴正立場，并就跨境監(jiān)管合作事宜與美國證監(jiān)會溝通，美國證監(jiān)會作出了積極回應。中國證監(jiān)會一向?qū)缇潮O(jiān)管合作持積極態(tài)度，支持境外證券監(jiān)管機構查處其轄區(qū)內(nèi)上市公司財務造假行為。在國際證監(jiān)會組織（IOSCO）多邊備忘錄等合作框架下，中國證監(jiān)會已向多家境外監(jiān)管機構提供23家境外上市公司相關審計工作底稿，其中向美國證監(jiān)會和美國公眾公司會計監(jiān)督委員會（PCAOB）提供的共計14家。此外，2019年10月中美雙方對香港會計師事務所審計的、存放在中國內(nèi)地的在美上市公司審計工作底稿調(diào)取事宜也達成了共識，目前合作渠道是暢通的。

中美深化跨境監(jiān)管

早在2013年5月，中國證監(jiān)會、中國財政部就與美國公眾公司會計監(jiān)察委員會簽署執(zhí)法合作備忘錄，正式開展中美會計審計跨境執(zhí)法合作。

在追查上市公司財務造假方面，中國證監(jiān)會與SEC曾有過多次合作。早在2012年4月，據(jù)中國證監(jiān)會披露，通過國際證監(jiān)機構的協(xié)作機制，在SEC協(xié)助下，查清了宏盛科技利用虛假提單騙取信用證承兌額4.85億美元，虛增2005、2006年主營業(yè)務收入。2017年，登云股份IPO造假一案中，涉及其美國子公司提前確認收入，導致合并報表利潤增加，同樣涉及中國證監(jiān)會與SEC的協(xié)作。

在上市公司審計監(jiān)管方面，中國證監(jiān)會一貫高度重視通過加強對會計師事務所等資本市場看門人的監(jiān)管執(zhí)法，推動服務機構建立健全質(zhì)量控制體系、提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，持續(xù)促進財務信息披露質(zhì)量的提升。與此同時，中國證監(jiān)會積極推進與境外審計監(jiān)管機構的合作。對于美國PCAOB要求入境檢查在PCAOB注冊的中國會計師事務所，雙方合作從未停止，一直在尋找一個各方都能接受的檢查方案。

2013年中國證監(jiān)會、中國財政部與美國PCAOB簽署了執(zhí)法合作諒解備忘錄，并向PCAOB提供了4家審計工作底稿。

2016至2017年，中美雙方對一家在PCAOB注冊的中國會計師事務所開展了試點檢查，中方團隊協(xié)助PCAOB對會計師事務所的質(zhì)量控制體系以及3家在美上市公司的審計工作底稿進行了檢查，試圖找到一條有效的檢查途徑。應該說，雙方合作是有成效的。

2018年以來，雙方為繼續(xù)推進審計監(jiān)管合作保持溝通，中方參考國際審計監(jiān)管合作的慣例，多次向PCAOB提出對會計師事務所開展聯(lián)合檢查的具體方案建議，最近一次是今年4月3日。證監(jiān)會表示期待盡快得到回應并與PCAOB進行進一步的合作。

不過，中美聯(lián)合監(jiān)管還有一個難點在于中美兩國沒有引渡條例。記者查閱薩班斯法案，條例顯示：故意進行證券欺詐的犯罪最高可判處入獄25年；公司首席執(zhí)行官和財務總監(jiān)必須對報送給SEC的財務報告的合法性和公允表達進行保證，違反此項規(guī)定，將處以50萬美元以下的罰款，或判處入獄5年。

著名財務專家方烈告訴證券時報·e公司記者：“中美兩國沒有引渡協(xié)議，其高管難以被美國政府人身控制后承擔個人刑事責任。只要公司主要責任人不在美國，他們‘賴’在國內(nèi)，美國也沒法強制執(zhí)行他們?nèi)プ危@也是部分上市公司猖獗作假的原因。”

綜合每日經(jīng)濟新聞、證券時報